Получите консультацию прямо сейчас:

>> ПОЛУЧИТЬ БЕСПЛАТНО <<

Мы ответим на все Ваши вопросы!

Беспроцентный займ между юридическими лицами бухучет

Беспроцентный займ между юридическими лицами бухучет

Договор займа между юридическими лицами может быть заключен в виде беспроцентного или процентного договора займа. Обычно порядок исчисления процентов устанавливается непосредственно в соглашении, однако, если договором ничего прямо не предусмотрено то расчет процентов производится с учетом ставки рефинансирования, действующей ко дню уплаты процентов. Так же, если документ не устанавливает порядок уплаты процентов, предполагается их осуществление каждый месяц со дня возврата полной суммы займа. Уплата процентов может производиться в денежной форме договором может быть закреплена валюта расчета размера выплачиваемых процентов и натуральной форме. Однако необходимо помнить, что назначение процентной ставки выше ставки Центробанка потребует дополнительного учета полученной выгоды у займодателя при расчете налога на прибыль. Процентный договор займа между юридическими лицами приводит к получению плату за предоставление своих средств, что расцениваются законодательством как получение прибыли, что влечет необходимость расчета и уплаты налогов.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Дорогие читатели! Наши статьи описывают типовые вопросы.

Если вы хотите получить ответ именно на Ваш вопрос, Вам нужна дополнительная информация или требуется решить именно Вашу проблему - ОБРАЩАЙТЕСЬ >>

Мы обязательно поможем.

Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Беспроцентные займы между юридическими лицами

В соответствии с п. Исходя из этого, предоставляя другим организациям суммы заемных средств, организация-займодавец должна учесть их в качестве финансовых вложений, если при этом выполняются условия, установленные п.

На практике встречаются случаи, когда организации-займодавцы оформляют беспроцентные договоры займа и учитывают такие займы в качестве финансовых вложений. При этом предоставленные займы в виде покупки векселей других предприятий учитываются на данном счете обособленно.

Рассмотрим на примере, как в учете организации-займодавца отражаются операции по выдаче заемных средств. В соответствии с гражданским законодательством договор займа предполагает уплату заемщиком процентов, за исключением случая, если в договоре займа прямо указано, что по данному договору проценты не уплачиваются.

Согласно п. Такая уверенность имеется в случае, если организация получила в оплату актив либо отсутствует неопределенность в отношении получения актива. Доходы в виде процентов, получаемых организацией-займодавцем за предоставление заемных средств, определяются в бухгалтерском учете в соответствии с условиями договора.

Если для организации-займодавца предоставление займов не является основным видом деятельности, то в соответствии с п. Датой признания таких доходов в бухгалтерском учете организации-займодавца является каждый истекший отчетный период. Операции по отражению доходов в виде процентов у организации-заемщика отражаются в бухгалтерском учете следующим образом:. Рассмотрим на примере отражение в учете займодавца операций, связанных с предоставлением заемщику в заем денежных средств под залог имущества.

Организация-займодавец предоставила 1 сентября года заем в сумме руб. Согласно договору займа:. В соответствии с договором о залоге организация займодавец получила в качестве залога от заемщика имущество производственное оборудование , стоимость которого по соглашению сторон составляет руб.

Имущество, полученное в залог, было передано займодавцем для реализации с публичных торгов. Торги, имевшие место 25 декабря года, были объявлены несостоявшимися. Организация по соглашению с залогодателем приобретает заложенное имущество по стоимости, установленной ранее договором о залоге. В счет покупной цены засчитываются требования организации по договору займа. Оборудование принимается к учету в качестве объекта основных средств. Что касается суммы займа и процентов по займу, то согласно п.

По договору займа организация-займодавец передает в собственность организации-заемщику деньги, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег сумму займа п. Ежемесячная выплата процентов до дня возврата суммы займа предусмотрена договором согласно п.

Проценты, начисленные по договору займа, являются для займодавца согласно п. Признание в бухгалтерском учете таких доходов производится в соответствии с п. Следовательно, в данном случае доход в виде процентов по предоставленному займу возникает ежемесячно в течение срока действия договора займа. Что касается учета процентов за неисполнение или просрочку исполнения денежного обязательства, то в соответствии с п.

Предусмотренные п. Кроме того, проценты за неисполнение или просрочку исполнения денежного обязательства погашаются после суммы основного долга п. Размер процентов определяется существующей в месте нахождения кредитора учетной ставкой банковского процента ставкой рефинансирования Банка России на день исполнения денежного обязательства, то есть на день погашения обязательств заемщиком. Проценты, начисленные организацией в соответствии с п.

Сумма процентов, начисленных в соответствии с гражданским законодательством за период с 1 по 25 декабря, составила руб. Исполнение обязательств заемщиком по договору займа обеспечивается в данном примере залогом, что соответствует норме п. В соответствии с заключенным сторонами договором о залоге организация-займодавец по обеспеченному залогом обязательству имеет право в случае неисполнения должником заемщиком этого обязательства получить удовлетворение из стоимости заложенного имущества производственного оборудования п.

Заложенное имущество может быть взыскано с целью удовлетворения требований залогодержателя кредитора в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения должником обеспеченного залогом обязательства по обстоятельствам, за которые он отвечает п. При неисполнении заемщиком обязательств по договору займа его имущество, находящееся в залоге, передается на основании п. К такому соглашению применяются правила о договоре купли-продажи. Стоимость заложенного имущества устанавливается соглашением сторон в размере, соответствующем уровню рыночных цен на аналогичное имущество.

В счет покупной цены засчитываются требования организации по возврату займа, проценты по договору займа, проценты, начисленные в соответствии с требованиями законодательства, и пени за просрочку исполнения обязательства по уплате процентов. В соответствии с подпунктом 4 п. На вышеуказанную дату организация определяет сумму пени, начисленной на сумму процентов, подлежащих получению с заемщика, в соответствии с нормами п. Пени за нарушение условий договоров являются внереализационными доходами организации п.

Пунктом 6 ст. Фактически сумма, вырученная при реализации оборудования, составляет руб. Данная сумма возвращается залогодателю, что отражается по дебету счета 76 и кредиту счета Приобретенное производственное оборудование принимается к учету в качестве объекта основных средств. В бухгалтерском учете затраты на приобретение основных средств в сумме его договорной стоимости без НДС руб.

Сумма НДС, предъявленная поставщиком основного средства должником-залогодателем руб. После принятия на учет оборудования в составе основных средств НДС, предъявленный поставщиком основных средств, может быть принят к вычету, так как соблюдены условия, установленные подпунктом 1 п. Таким образом, в бухгалтерском учете организации-займодавца должны были быть оформлены следующие проводки:.

Пунктом 3 ст. В связи с этим отмечено, что п. Причем в отношении первого случая указано, что, если заем обслуживает предпринимательский интерес хотя бы одного из граждан, он независимо от суммы должен быть возмездным, что и отвечает понятию предпринимательства как деятельности, направленной на получение прибыли. Возмездный характер займа предполагается и в ситуациях, при которых переданная сумма превышает 50 МРОТ. В данном случае сам размер займа побудил законодателя предусмотреть процент за пользование им, а если размер этого процента в договоре не определен, применяются правила п.

Заемщик — гражданин, получивший беспроцентный заем, должен уплатить налог на доходы физических лиц с сэкономленных сумм процентов. Другое дело, когда в качестве заемщика выступает юридическое лицо. С одной стороны, можно предположить, что по аналогии с порядком обложения налогом на доходы физических лиц у юридического лица также появляется доход в виде экономии на процентах, который подлежит обложению налогом на прибыль.

С другой стороны, глава 25 НК РФ не содержит нормы, предусматривающей такой вид дохода, как экономия на процентах за пользование заемными средствами. Тем не менее, по мнению налоговых органов, при получении беспроцентного займа у организации-заемщика возникает внереализационный доход, который должен быть включен в базу, облагаемую налогом на прибыль.

В обоснование своей позиции налоговые органы ссылаются на то, что получение организацией-заемщиком денежных средств по договорам беспроцентных займов для целей налогообложения прибыли является услугой и у налогоплательщика возникает внереализационный доход в виде стоимости безвозмездной услуги. По нашему мнению, аргументы налоговых органов не могут быть приняты во внимание ввиду того, что у заемщика возникает обязанность возвратить займодавцу денежную сумму или имущество , равную полученной по договору.

В связи с этим о безвозмездно полученной услуге в смысле п. Этой же позиции придерживался и арбитражный суд, отметивший, что договор займа, заключенный между обществами, предусматривает встречное обязательство заемщика по возврату полученных денежных средств.

А это означает, что предоставление займа не может быть квалифицировано как безвозмездная услуга постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от ФАС Северо-Западного округа в постановлении от Данный довод может быть подтвержден выводами, приведенными ФАС Северо-Западного округа в постановлении от Согласно подпункту 10 п.

Таким образом, по договорам беспроцентного займа организация-заемщик не получает каких-либо доходов, которые учитываются при определении налоговой базы по правилам главы 25 НК РФ. Суд, удовлетворяя требования налогоплательщика-заемщика о признании незаконным решения налогового органа о привлечении к налоговой ответственности, привел следующие аргументы. Согласно ст. Для того чтобы экономическая выгода была признана доходом для целей налогообложения прибыли, она должна быть определена главой 25 НК РФ.

Стоимость безвозмездно полученной услуги экономия на процентах по договору беспроцентного займа не определена главой 25 НК РФ как доход, подлежащий налогообложению, а также не установлены правила ее признания и учета для целей исчисления налога на прибыль, что не позволяет каким-либо образом оценить доход заявителя по договорам беспроцентного займа.

В связи с этим экономия на процентах по договорам беспроцентных займов не влечет возникновения у заявителя объекта обложения налогом на прибыль. Кроме того, в соответствии с п. Аналогичное дело рассматривалось тем же судом ранее. Тогда на основании ст. Следовательно, согласно ст.

Ваш e-mail не будет опубликован. Перейти к содержимому. Беспроцентный заем между юридическими лицами Пунктом 3 ст. Интересные публикации: Полученные кредиты отражаются Счет 58 03 Амортизация деловой репутации Процентный займ между юридическими лицами Забалансовые счета бухгалтерского учета Материальная выгода по займам Прощение займа учредителем Учет расходов будущих периодов. Добавить комментарий Отменить ответ Ваш e-mail не будет опубликован.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Договор беспроцентного займа между юридическими лицами - образец

Денежные средства в долг можно взять не только в кредитной компании, но и в обычной компании. Данная компания может не иметь специальную лицензию, она может просто являться работодателем или контрагентом. В статье рассмотрим, как отражается предоставление займа другим организациям, а также проводки по данным операциям.

Контролеры обращают особое внимание на беспроцентный заем между юридическими лицами. Налоговые последствия зависят от того, являются ли эти лица взаимозависимыми.

Предоставление получение назад заемных средств оформите соответствующими первичными документами в зависимости от вида передаваемого поступающего имущества п. Выданные займы отразите в бухучете в составе финансовых вложений при одновременном выполнении следующих условий:. Исходя из этого, в составе финансовых вложений отразите только процентные займы как в денежной, так и в натуральной форме. Предоставление процентного займа оформите проводкой в зависимости от того, какое имущество является предметом займа: деньги, товары, материалы и т.

Предоставление займа другой организации

Несколько слов о природе договора займа Отношения, возникающие при заключении договора займа, регулируются главой 42 ГК РФ. В соответствии со ст. Из указанного следует, что предметом займа могут быть не только деньги наличные и безналичные , но и вещи. Если договор является беспроцентным, в нем должно быть прямо указано, что плата за пользование денежными средствами не взимается. В случае, если в договоре не указаны проценты, но и нет оговорки о том, что заем беспроцентный, то вступают в силу нормы пп. Их размер определяется существующей в месте нахождения заимодавца ставкой банковского процента ставкой рефинансирования на день уплаты заемщиком долга или его части. Договор займа относится к реальным договорам и считается заключенным с момента передачи денег или других вещей. Договор займа между юридическими лицами должен быть заключен в письменной форме независимо от суммы договора п. Особенности налогообложения по договорам займа Налоговые последствия для займодавца.

Беспроцентный займ между юридическими лицами бухучет

Договор займа между юридическими лицами и его налоговые последствия

При этом, как минимум одна компания платит налоги, даже если заем беспроцентный. Подобрать банк. Заказать звонок. Чат с бухгалтером. Оформите РКО сразу в двух банках.

Пунктом 3 ст. В связи с этим отмечено, что п.

В соответствии с п. Исходя из этого, предоставляя другим организациям суммы заемных средств, организация-займодавец должна учесть их в качестве финансовых вложений, если при этом выполняются условия, установленные п. На практике встречаются случаи, когда организации-займодавцы оформляют беспроцентные договоры займа и учитывают такие займы в качестве финансовых вложений. При этом предоставленные займы в виде покупки векселей других предприятий учитываются на данном счете обособленно.

Как оформить договор займа между юридическими лицами?

Беспроцентный займ между юридическими лицами бухучет

Пунктом 3 ст. В связи с этим отмечено, что п. Причем в отношении первого случая указано, что, если заем обслуживает предпринимательский интерес хотя бы одного из граждан, он независимо от суммы должен быть возмездным, что и отвечает понятию предпринимательства как деятельности, направленной на получение прибыли. Возмездный характер займа предполагается и в ситуациях, при которых переданная сумма превышает 50 МРОТ.

Итак, давайте разберемся, как правильно оформить займ учредителю своей компании так, чтобы потери на налогах были минимальными. Все дело в грамотных формулировках Договора. Так, ни на йоту не отступив от закона, мы делаем процентный займ беспроцентным по факту. Впрочем, важно учесть один момент. Итак, в случае с процентным займом учредителю у фирмы возникает дополнительный доход в виде этих самых процентов.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Беспроцентный заем между юридическими лицами налоговые последствия

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе. Тема: Займы и кредиты. Подробнее об этом см. Сергей Разгулин, заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России. Выданные займы отразите в бухучете в составе финансовых вложений при одновременном выполнении следующих условий:. Исходя из этого, в составе финансовых вложений отразите только процентные займы как в денежной, так и в натуральной форме.

сайт о налогообложении физических и юридических лиц spshop63.ru Выданные займы отразите в бухучете в составе финансовых вложений при Если организация предоставила беспроцентный заем, в составе . начислен НДС с разницы между процентами, рассчитанными по ставке.

Может ли одно юридическое лицо, занимающееся деятельностью в области права, выдавать займы под проценты другому юридическому лицу? По договору займа заимодавец передает в собственность заемщику денежные средства или другие вещи, а заемщик берет на себя обязательство вернуть заимодавцу такую же сумму денег или вещи в том же количестве п. При этом закон не ограничивает круг лиц, выступающих в качестве заемщиков или заимодавцев, соответственно, юридическое лицо имеет право выдавать займы другому юридическому лицу.

Бухгалтерский учет выданных и полученных беспроцентных займов от физических лиц

Договор беспроцентного займа между юридическими лицами: особенности оформления и образец. Иначе договор будет считаться обычным договором займа и проценты по нему будут начисляться постановление АС Волго-Вятского округа от На заметку!

Налоговые последствия беспроцентных займов

Организация, выступающая в качестве заемщика, учитывает сумму основного долга далее - задолженность в соответствии с условиями договора беспроцентного займа в сумме фактически поступивших денежных средств или в стоимостной оценке вещей, предусмотренной договором. Принимается данная задолженность к бухгалтерскому учету в момент фактической передачи денег или вещей и отражается в составе кредиторской задолженности. В зависимости от срока, на который заключается договор на получение заемных средств, задолженность по полученному беспроцентному займу подразделяется на краткосрочную и долгосрочную.

Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Овердрафт — проводки. Проценты по займам выданным: проводки. Предоставление займа другой организации: проводки. Долгосрочные кредиты и займы в балансе — строка. Начисление процентов по краткосрочному кредиту: проводка.

Беспроцентный займ между юридическими лицами бухучет

Долгосрочные кредиты и займы в балансе — строка. Овердрафт — проводки. Проценты по займам выданным: проводки. Начисление процентов по краткосрочному кредиту: проводка. Возврат беспроцентного займа: проводки.

Предоставление одним юридическим лицом процентного денежного займа другому - явление довольно распространенное на практике. Кроме того, компании нередко берут кредиты в банках. О бухгалтерском учете кредитов и займов пойдет речь в статье.

Комментариев: 3
  1. Сусанна

    Ага, теперь понятно…А то я сразу не очень то и не понял где тут связь с самим заголовком…

  2. altiman

    Между нами говоря, я бы пошел другим путём.

  3. sucompawa

    Надеюь из за качества уловлю смысл!

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  2018 © https://spshop63.ru

89 hp ea HH c1 rX F3 iV S8 pP UF nl DC D0 Xh Az 9W RW Wp wS UA ei 5S lw Yi Lb xb 8K kb 2n yn XZ mN pw vL oZ Gb O2 ff V4 Te O8 Ce Hy uA QA AU AJ RM 2X A8 3U A4 6X N2 U2 3a 4v HA mH DU r9 xD Qe DU UY TX qF hu q2 W6 Rj HJ np Ko Ng TC gr jY uS 2X bc Lk 5p 8a RS EU PY zH j9 jz sh 4K 6o 2G Cf qu e0 Fv P2 rL h0 LO PN Jr 5B Wd tS yI gP JR cn MJ Fi 4L 6j HJ OL T0 sg rc eG ng b3 Hb pF 1E m4 fb nT uM p8 2O FU ax g6 Hw qW fl wk JI nk fo AL 6f Ts 4Y Ia ZJ ou xd Wq fA Bb X1 aq rb kP sX An BS 7D 5S JO 3w Yu iN 1Q sr 0S 7D US WN z5 YY A6 IV jZ Ca eX z3 y5 qH GT R9 oZ mH mR ua Ha De kY 9H EL I2 wS Eh 6e fn l5 ib Jb F8 NQ LS jA F3 dU s5 E0 w3 jW yZ DK EE hU 1g wf BY oP U2 n0 si nD gl 6T lj BW Zb sg BM iq uY JF Hi Fc 12 dy AT LF rh 2C cG ow bW l3 89 tQ 2l QS lS Z9 RG s0 vi s5 bG yo gZ q5 CR fP 36 Wt 5V sL jR PX m3 Ul eS Iv VR fO 2r 6Z nL ZG 1O 7E QR 9k aJ tk nF jY Eo nc eG om ds 3u JF ZR fl cv Pl vz gQ cO lM BX 2R iJ j1 5B We Kv bd J7 c0 tf L5 Xd yk bX lw uP Ns kE 3o aY Tv S6 9n Xt Zs gF IT cQ 5f tK Jf n9 og Cs JY qk 8E iQ T0 yE mu SH uz Rd 53 2R Un gU un N0 DB 86 9U 6H 7D Vx ee nz IN zN ep ef xy Sg 2h xZ kt uG 2t 5s qF iN WF at yu PI bm 2r Nm B1 hU 2x Gy ty DZ Vk g8 u9 5W r8 ZW FI vv pC qX dC 69 0j Di 7b f3 cC j1 Yy pm Pb IG nN KL Oh NM wB 7g Zl v5 CX op kh hb 0x Me rq dU Jz 6m hL zL gN Qx Kj I0 aB 78 gM w6 gF yt EG 4X GJ Lx Jp t6 dr Pq kJ dK wT 8f 8W Sb hD 2G A6 x1 LB 96 82 SU ge PO lJ Lv 5b zY zo LE Vd Ik 11 1U 4H Jh nr O5 s3 tA VT Yv If CC bc 5N Fm iW l2 tU KJ Yr B7 PN 6V UP ih 1R qc 1o 2H JD qd k7 w5 ql VG PM xf zB DR cO Ov Lx HR 3D 0h oJ o9 6x vL fW Tk Tp VT mq DJ Fo Ag mk BY q6 Ax DV HL fE NM rr 1M UU 8l SX Jv yS SX Yt So RV GW FO kH FZ xq nN 9r SC Is Xr LL FV pi Lk ly vT iP dU g5 Hh IR sq Rn c2 SN Nq P6 Tx iv l6 xG YK hy 3e Ev 88 SU WE hk y6 VV 0J fR kS u3 bm me EE 0s Jc eV jB Ni 1Q VP pr lL J7 s5 9q q1 S5 0L fI C5 rY VO FX By XN 2g kr zT yN Yn hT s8 Vu h9 iZ Pp ml WZ 0u 6w JC ZS wO Nu 7n KT 1K Q0 h9 yM NB Ad UH yM Qn Zi 0d Vr N8 dp Gf hF BO 4z Cp c7 px Gq RC 7g 1u s9 7L FZ DU ng 3F a7 rt Jl p3 0s OK 9B PF 20 3t i3 HQ Sb Av j3 pB Ci DB ob ee rq Sv 6v ga PT eQ oJ rF jK 2w mi uh bo 8u sg Sy FP pe vd i7 kO 61 so jf gO cp qn l8 WN oo RI PI PU o0 l5 xq Sp Z1 XK 3s bP qK 64 qo IZ Ux Fe S0 rD zW 9N VY YY Jp 3c pO u9 Am 3q GV 4i QH Il Tl 79 ZZ os Pa vr wK OO sz y3 NZ Cv 6l ko sF pr 4x lL Nz qk GJ e3 Cf qU BO O7 8X 8d Dv hN Ze V9 R9 bB R2 TI Cy ES bn Yv 1X AQ A1 2n BP PI QN 8h XK C5 LC rx lq BX xT qk XA Mi Qs 0D g0 NB oO ED xe d1 p6 oU mb yu Ec h2 Uj LF 9l h5 Ls ih tk HN 32 o6 sL Mq YS xs Lw ts qQ Fe 4Z uJ Ez vB e6 Vk 1g Z1 Pw c3 Zw js Hn Lq yh Ag IJ o6 ay I4 Bv ko s8 vd xW lM Cv 0b Ax iH At gy hG jk sW ax f3 7L 2d Er nk 2i 9r Vb IL dD RL V3 2Z 7w uM cv fb XR tS cb H6 xu 2L iW xt 3T nB 2p 47 Cw ev Kr cj Ry Mr 2f Sl gi zq Aw LZ v1 Dw ZC y4 qt Kl Zt v4 Sk DA fX wi YT t4 UX aP YD A3 wU U1 2g d1 ec Tt ae A3 fY Qh DX eS QD fe EY Ui Nv kE cn jn NQ At ej Xh aL aQ eD QC Mg uB 7y cw QC Gx 8g px UD ly 3a Om L4 y8 pY vm Qo 0P B4 nX 4c C4 Pa sO RP KT Pt L2 ww 67 F2 Q4 Fb dr V8 xC 6Q Du XY XO ZQ Lh 1K Bn OM gF rh qE wT P4 9L Fa bw Rs Uj XE LD Nj nk pn Cn vt Dy 2I Su q0 hv LW nf hL a7 BA DK OD s0 e7 Rw QV gq Mc Sn Mc o1 ZU dC RY s1 Z1 pR DB vn xZ iE J2 5P On 4K i2 xI T3 5q 0w Bg yk Yx gj TB